Формирование и сдача декларации компании на УСН I Ваш бухгалтер

Декларация по УСН — главный годовой отчет для компаний и предпринимателей на упрощенной системе налогообложения . От того, насколько правильно она заполнена, зависит не только размер налога к уплате, но и риск получить требование от налоговой с требованием пояснений.

Компания «Ваш Бухгалтер» более 20 лет формирует и сдает декларации по УСН для клиентов из сфер строительства, производства и проектирования. Мы работаем с компаниями любого масштаба — от микробизнеса до организаций со штатом свыше 4000 сотрудников. Нам доверяют сложные участки учета, включая корректный расчет налога при совмещении режимов и учет отраслевой специфики.

Что мы делаем для вас:

• Рассчитываем налоговую базу с учетом всех особенностей вашего бизнеса

• Заполняем декларацию по новой форме 2026 года 

• Проверяем контрольные соотношения, чтобы отчет прошел камеральную проверку с первого раза

• Отправляем декларацию электронно через защищенные каналы связи

• Контролируем сроки и подтверждение получения

• При необходимости готовим пояснения на требования ФНС

Что изменилось в декларации по УСН в 2026 году

С отчетности за 2025 год применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ . Приказ вступил в силу 28 февраля 2026 года, но использовать новую форму нужно уже для отчетности за 2025 год .

Важно: ФНС рекомендует использовать новую форму, однако налоговые органы обязаны принимать декларации как по новой форме (приказ № ЕД-7-3/1017@), так и по предыдущей (приказ № ЕД-7-3/813@) . Мы используем только актуальные формы, чтобы исключить риски отказа в приеме.

Кто обязан сдавать декларацию по УСН

Декларацию должны представлять все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения :

✅ Организации и ИП, применявшие УСН в течение года
✅ Бизнес, прекративший деятельность на УСН в отчетном году
✅ ИП на патенте, которые дополнительно применяли УСН по отдельным видам деятельности
✅ Компании и ИП без деятельности, но продолжающие применять УСН (нулевая отчетность) 

Важно: Отсутствие деятельности и доходов не освобождает от обязанности подать декларацию. За несдачу грозит штраф — минимум 1000 рублей .

Сроки сдачи декларации по УСН в 2026 году

Сроки подачи зависят от организационно-правовой формы :

Особые случаи:

Какие разделы декларации нужно заполнять

Состав разделов зависит от объекта налогообложения и особенностей деятельности .

Для всех налогоплательщиков

• Титульный лист — обязателен для всех 

Для объекта «Доходы» (ставка 6% или региональная пониженная)

• Раздел 2.1.1 — расчет налога 

• Раздел 1.1 — итоговые суммы к уплате 

Для объекта «Доходы минус расходы» (ставка 15% или региональная пониженная)

• Раздел 2.2 — расчет налога 

• Раздел 1.2 — итоговые суммы к уплате 

Дополнительные разделы (заполняются при необходимости)

• Раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора (только Москва) 

• Раздел 3 — для получателей целевых средств 

Особенности заполнения для разных категорий налогоплательщиков

Для организаций (ООО) на УСН

Для ИП на УСН

Учет страховых взносов в декларации

При объекте «Доходы»

Взносы уменьшают исчисленный налог в том периоде, когда они уплачены .

В разделе 2.1.1:

• Строки 140-143 — общая сумма уплаченных взносов нарастающим итогом 

• Для ИП в новой форме добавлены строки 150-162 для расшифровки:

  • Строка 150 — фиксированные взносы 

  • Строки 160-162 — взносы 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. (за текущий и прошлый годы) 

Ограничения:

• Организации и ИП с работниками — не более 50% от исчисленного налога 

• ИП без работников — на 100% взносов за себя 

При объекте «Доходы минус расходы»

Взносы включаются в состав расходов по мере уплаты :

• Отражаются в общей сумме расходов в строках 220-223 раздела 2.2 

• Ограничения 50% нет — взносы полностью уменьшают налоговую базу 

• Для ИП в новой форме добавлены строки 290-320 для расшифровки взносов 

Нулевая отчетность по УСН

Если деятельность не велась и доходов не было, нужно сдать нулевую декларацию .

Особенности заполнения:

• Титульный лист заполняется полностью

• В разделах с расчетами проставляются прочерки

• Объект налогообложения указывается тот, который применяется

Важно для организаций: Даже при нулевой деятельности ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс) до 31 марта . В балансе отражается уставный капитал.

НДС для упрощенцев в 2026 году

С 2026 года изменились правила освобождения от НДС для плательщиков УСН :

Если ваш доход превышает указанные лимиты или вы добровольно выбрали уплату НДС, необходимо:

• Сдавать декларацию по НДС ежеквартально (до 25 числа после квартала) 

• Уплачивать НДС по ставкам: общая 22%, льготные 10% и 0% 

Важно: Для упрощенцев, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году, действует адаптационный период — мораторий на штрафы за неподачу первых деклараций (за 1 квартал 2026 года) .

Отраслевая специфика для наших клиентов

Для строительных компаний

• Учет доходов по объектам строительства с длительным циклом

• Корректное отражение авансов полученных

• Особенности учета при генподряде и субподряде

Для производственных предприятий

• Формирование налоговой базы с учетом себестоимости продукции

• Разделение прямых и косвенных расходов

• Учет остатков незавершенного производства

Для проектных организаций

• Учет доходов по этапам проектных работ

• Особенности признания расходов при НИОКР

• Специфика договоров авторского надзора

Как мы работаем с декларацией

1. Анализируем вашу ситуацию

• Определяем объект налогообложения и применяемую ставку

• Проверяем наличие торгового сбора, целевых поступлений

• Оцениваем необходимость сдачи дополнительных разделов

2. Собираем и проверяем данные

• Доходы нарастающим итогом за каждый квартал

• Расходы (для объекта «Доходы минус расходы»)

• Уплаченные страховые взносы

• Суммы торгового сбора (при наличии)

3. Рассчитываем налог и заполняем декларацию

• По новой форме 2026 года 

• С учетом правил уменьшения налога на взносы

• С проверкой контрольных соотношений

4. Отправляем в налоговую

• Электронно через оператора ЭДО (для организаций — обязательно) 

• Получаем подтверждение о доставке

• Контролируем протокол входного контроля

5. Сопровождаем после сдачи

• Отвечаем на требования налоговой при необходимости

• Помогаем с подготовкой пояснений

• Консультируем по вопросам уплаты налога

Ответственность за нарушения

Блокировка счета — самое опасное последствие. ФНС имеет право заблокировать счета за непредставление декларации в течение 10 рабочих дней после окончания срока .

Почему с нами выгодно и безопасно

✅ Актуальность знаний 2026. Мы в курсе всех изменений: новая форма декларации, новые правила учета взносов, новые лимиты по НДС .

✅ Отраслевая экспертиза. Мы знаем специфику строительства, производства и проектирования — сложные вопросы учета доходов и расходов для нас не проблема.

✅ Опыт работы с крупным бизнесом. Ведение учета для компаний со штатом 4000+ сотрудников подтверждает нашу компетенцию в самых сложных учетных ситуациях.

✅ Минимизация рисков. Автоматическая проверка контрольных соотношений перед отправкой снижает риск отказов и требований уточнений.

✅ Соблюдение сроков. Мы знаем календарь отчетности наизусть и никогда не пропускаем даты сдачи .

✅ Электронный документооборот. Для организаций — только электронная отправка через защищенные каналы связи .

✅ Сопровождение проверок. Если налоговая запросит пояснения, наши специалисты подготовят аргументированные ответы.

✅ Индивидуальный подход. Мы не работаем по шаблону — учитываем специфику именно вашего бизнеса.

Стоимость услуг

Точная стоимость формируется после анализа вашей системы налогообложения, объема доходов и наличия работников.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если не было деятельности?

Ответ: Да, нужно. Даже при отсутствии деятельности налогоплательщики на УСН обязаны представить нулевую декларацию . Штраф за несдачу — от 1000 рублей .

Вопрос: Можно ли уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Ответ: Да, можно, но с ограничениями:

• ИП без работников — на 100% взносов за себя 

• ООО и ИП с работниками — не более чем на 50% от исчисленного налога 

Вопрос: Какую форму декларации использовать за 2025 год?

Ответ: Нужно использовать новую форму, утвержденную приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@ . ФНС рекомендует применять ее для отчетности за 2025 год .

Вопрос: Организация на УСН. Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Ответ: Нет. Все организации обязаны сдавать декларацию по УСН только в электронном виде через оператора ЭДО .

Вопрос: ИП без работников. Как заполнить строку 102 в разделе 2.1.1?

Ответ: В строке 102 нужно указать код «2» — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам .

Вопрос: Какие еще отчеты нужно сдавать при УСН?

Ответ: Дополнительно сдаются :

• Для организаций — бухгалтерская отчетность до 31 марта

• При наличии работников — РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1

• При превышении лимита для освобождения от НДС — декларация по НДС