Налоговый учёт I Ваш бухгалтер

Налоговый учет — это не просто заполнение деклараций. Это система сбора и обобщения информации, от правильной организации которой зависит, сколько налогов вы заплатите и будут ли к вам претензии у налоговой .

Компания «Ваш Бухгалтер» более 20 лет ведет налоговый учет для предприятий из сфер строительства, производства и проектирования. Мы знаем, как корректно сформировать налоговую базу с учетом отраслевых нюансов, правильно распределить расходы на прямые и косвенные и защитить ваши интересы при проверках. Нам доверяют компании с численностью сотрудников свыше 4000 человек — значит, мы готовы к любым объемам и сложностям.

Что такое налоговый учет и зачем он нужен

Налоговый учет — это система определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных по правилам Налогового кодекса . Его главные цели:

• Формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения 

• Обеспечение внутренних и внешних пользователей данными для контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов 

• Расчет налоговой базы и суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет 

В отличие от бухгалтерского учета, который отражает всю финансовую деятельность компании и обязаны вести все юридические лица, налоговый учет фокусируется именно на расчете облагаемой базы по конкретным налогам . ИП могут не вести бухучет, но налоговый учет обязателен для всех налогоплательщиков .

Что мы делаем для вас

Учетная политика для целей налогообложения

Фундамент грамотного налогового учета. Мы разрабатываем или актуализируем вашу учетную политику, где закрепляем:

• Методы признания доходов и расходов (метод начисления / кассовый метод) 

• Порядок разделения расходов на прямые и косвенные 

• Методы оценки сырья и материалов (ФИФО, по стоимости единицы) 

• Порядок начисления амортизации (линейный / нелинейный метод)

• Создание резервов (по сомнительным долгам, на ремонт, гарантийный ремонт) 

Ведение налогового учета по всем налогам

Налог на прибыль

• Формирование налоговых регистров по доходам и расходам 

• Правильное распределение расходов на прямые и косвенные (критически важно для строительства и производства)

• Расчет незавершенного производства (НЗП) — для подрядчиков и производственных компаний 

• Учет амортизации основных средств и нематериальных активов

• Перенос убытков прошлых лет

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Восстановление раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций

• Подготовка и проверка книг покупок и книг продаж

• Корректное отражение счетов-фактур, включая исправленные и корректировочные

• Особый учет НДС при строительно-монтажных работах для собственного потребления 

• НДС при импорте из ЕАЭС (в том числе из Белоруссии)

Налог на имущество организаций

• Правильное определение момента перевода объектов с учета капвложений (счет 08) в состав основных средств (счет 01) 

• Расчет налога по кадастровой и балансовой стоимости

Специальные налоговые режимы

• УСН (доходы / доходы минус расходы) с учетом новых правил по НДС с 2025 года 

• АУСН (там, где применяется)

• Патентная система для ИП

Налоговое планирование и оптимизация

• Оценка налоговой нагрузки по сделкам до их заключения

• Выбор оптимальных схем взаимодействия с контрагентами

• Законные способы минимизации налогов (амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы)

• Контроль за соблюдением предельных величин для применения спецрежимов

Налоговый консалтинг и сопровождение проверок

• Письменные и устные консультации по сложным вопросам

• Подготовка пояснений на требования налоговой

• Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок

• Анализ налоговых рисков по сделкам с контрагентами

Отраслевая специфика налогового учета

🏗 Для строительных компаний (подрядчики, застройщики, инвесторы, техзаказчики)

Строительство — одна из самых сложных отраслей для налогового учета. Мы учитываем все нюансы:

• Прямые и косвенные расходы подрядчика. Затраты, которые можно напрямую связать с конкретным объектом (материалы, зарплата рабочих на объекте, услуги субподрядчиков), относятся к прямым расходам и списываются только по мере реализации работ . Косвенные расходы (часть командировок, аренда офиса) можно списывать единовременно.

• Незавершенное производство (НЗП). Если работы по договору не сданы заказчику, прямые расходы «висят» в НЗП и не уменьшают налог на прибыль до момента реализации . Мы правильно рассчитываем стоимость НЗП на конец каждого месяца.

• У застройщиков и инвесторов. Особый учет целевого финансирования, средств дольщиков, счетов эскроу, формирование первоначальной стоимости объекта строительства .

• У технического заказчика. Разделение «своих» и «чужих» средств, правильное отражение в доходах и расходах вознаграждения техзаказчика .

• НДС при СМР хозспособом. Если строите объект своими силами, не забываем про НДС к начислению .

🏭 Для производственных компаний

• Калькуляция себестоимости готовой продукции в налоговом учете

• Учет прямых и косвенных расходов (аналогично строительству, но с отраслевой спецификой)

• Оценка незавершенного производства и остатков готовой продукции на складе

• Учет возвратных отходов и производственного брака

• Амортизация оборудования (повышающие коэффициенты, если оборудование работает в агрессивной среде или многосменном режиме)

📐 Для проектных организаций (ПИР)

Важный нюанс: деятельность по разработке проектной документации налоговые органы часто признают не услугой, а работой . Это влияет на порядок списания расходов.

• Если вы выполняете проектные работы, прямые расходы (зарплата проектировщиков, затраты на софт, услуги субподрядчиков по конкретному проекту) формируют НЗП и списываются только после сдачи результата заказчику .

• Если ваша деятельность квалифицируется как услуга (например, консалтинг в области проектирования), вы вправе списывать прямые расходы единовременно . Но решение надо закрепить в учетной политике.

• Учет НИОКР с применением повышающих коэффициентов .

• Списание затрат на проектно-сметную документацию при отказе от строительства (важно знать позицию Минфина) .

🌍 Для компаний, работающих с Белоруссией

• Налоговый учет операций по импорту/экспорту товаров из ЕАЭС

• Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

• Уплата косвенных налогов при импорте и представление заявления о ввозе товаров

• Валютный контроль и отражение курсовых разниц

Почему с нами выгодно и безопасно

✅ Соблюдение законодательства. Мы строим учет строго по нормам Налогового кодекса, учитывая последние разъяснения Минфина и ФНС .

✅ Минимизация налоговых рисков. Правильная квалификация расходов, распределение прямых затрат, корректный НДС — все это снижает риск доначислений при проверках.

✅ Прозрачность и обоснованность. Каждая цифра в декларации подтверждена документально и может быть объяснена налоговой.

✅ Опыт работы с крупным бизнесом. Ведение учета для компаний со штатом 4000+ сотрудников подтверждает нашу компетенцию в самых сложных учетных ситуациях.

✅ Индивидуальный подход. Налоговый учет не терпит шаблонов. Мы разрабатываем систему под ваш бизнес, ваши договоры и вашу специфику.