Расчет НДС, налога на прибыль и прочих налогов компании на ОСНО I Ваш бухгалтер

Общая система налогообложения (ОСНО) — это режим с максимальной налоговой нагрузкой и самыми строгими требованиями к учету . Но для многих компаний, особенно работающих с крупными контрагентами, занимающихся строительством, производством или внешнеэкономической деятельностью, ОСНО — единственно возможный или наиболее выгодный выбор.

Компания «Ваш Бухгалтер» более 20 лет ведет налоговый учет на ОСНО для предприятий из сфер строительства, производства и проектирования. Мы знаем все тонкости расчета НДС по новым ставкам 2026 года, особенности формирования налоговой базы по прибыли и специфику отраслевого учета. Нам доверяют компании с численностью сотрудников свыше 4000 человек — значит, мы готовы к любым объемам и сложностям.

Что изменилось на ОСНО в 2026 году

При расчете налогов на ОСНО в 2026 году важно учитывать актуальные изменения :

Какие налоги мы рассчитываем для вас

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — самый сложный и контролируемый налог для компаний на ОСНО. Ошибки в расчетах и декларациях приводят к камеральным проверкам, штрафам и блокировкам счетов .

Что мы делаем:

✅ Расчет НДС по всем операциям:

• Начисление НДС при реализации товаров, работ, услуг (ставки 22%, 10%, 0%)

• Восстановление НДС с авансов полученных и выданных

• Раздельный учет при наличии облагаемых и необлагаемых операций

• Особый расчет НДС при строительно-монтажных работах для собственного потребления

✅ Налоговые вычеты:

• Контроль за правильностью оформления счетов-фактур от поставщиков

• Своевременное принятие НДС к вычету

• Вычет НДС с импортных операций (в том числе из Белоруссии)

✅ Подготовка и сдача декларации по НДС:

• Формирование книг покупок и книг продаж

• Заполнение разделов 8 и 9 (сведения из книг)

• Электронная отправка через оператора ЭДО (сдавать декларацию по НДС на бумаге нельзя) 

• Соблюдение сроков: до 25 числа после отчетного квартала 

✅ Уплата НДС:
Расчет сумм к уплате и контроль сроков: 1/3 суммы не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом 

Отраслевая специфика:

• Для строителей: правильное начисление НДС при реализации объектов, учет НДС по материалам заказчика, особенности при долевом строительстве

• Для производственников: раздельный учет входного НДС по сырью, используемому в облагаемой и необлагаемой деятельности

• Для экспортеров (в т.ч. в Белоруссию): подтверждение ставки 0%, сбор пакета документов, заявление о ввозе товаров

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами, признаваемыми для целей налогообложения. Но не все расходы можно учесть, а некоторые учитываются в особом порядке .

Что мы делаем:

✅ Формирование налоговой базы:

• Учет доходов от реализации и внереализационных доходов

• Классификация расходов: прямые, косвенные, внереализационные

• Контроль за документальным подтверждением и экономической обоснованностью расходов

✅ Методология налогового учета:

• Ведение налоговых регистров

• Распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства (НЗП)

• Расчет амортизации (линейный / нелинейный метод)

• Создание резервов (по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт, на ремонт ОС)

✅ Расчет авансовых платежей и налога:

• Квартальные авансовые платежи (для компаний с выручкой до определенного лимита)

• Ежемесячные авансовые платежи (для крупного бизнеса) 

• Окончательный расчет по итогам года

✅ Подготовка и сдача декларации:

• Заполнение всех листов и приложений

• Учет доходов и расходов по обособленным подразделениям (при наличии)

• Соблюдение сроков: до 25 числа после отчетного периода, по итогам года — до 25 марта 

✅ Учет убытков прошлых лет:
Перенос убытков на будущее с ограничением 50% от налоговой базы 

Отраслевая специфика:

🏗 Для строительных компаний:

• Распределение прямых расходов по объектам строительства

• Формирование стоимости НЗП по не сданным заказчику работам

• Учет генподрядных и субподрядных договоров

• Особенности признания доходов при длительном цикле производства работ

🏭 Для производственных предприятий:

• Калькуляция себестоимости готовой продукции в налоговом учете

• Учет прямых расходов на сырье и материалы

• Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов

• Списание брака и возвратных отходов

📐 Для проектных организаций:

• Учет НИОКР с применением повышающих коэффициентов

• Формирование НЗП по проектам с длительным циклом

• Списание затрат по проектам, не принятым заказчиком

🌍 Для компаний с ВЭД:

• Учет курсовых разниц

• Расходы на командировки за границу

• Подтверждение расходов с иностранными контрагентами

Налог на имущество организаций

С 2025-2026 годов правила налога на имущество претерпели изменения .

Что мы делаем:

✅ Расчет налога по объектам:

• Отдельный расчет по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (офисные, торговые центры и др.)

• Расчет по остальным объектам по среднегодовой стоимости

✅ Контроль за правильностью:

• Своевременное отражение объектов в составе основных средств (перевод со счета 08 на счет 01)

• Проверка кадастровой стоимости и оспаривание при завышении

• Применение льгот (движимое имущество не облагается с 2019 года)

✅ Авансовые платежи и декларация:

• Расчет ежеквартальных авансов

• Подготовка декларации (только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости) 

• Соблюдение сроков: авансы до 28 числа после квартала, годовой расчет до 28 февраля

Транспортный и земельный налоги

Для компаний, имеющих транспортные средства и земельные участки.

Что мы делаем:

✅ Расчет налога с учетом:

• Мощности двигателя, категории транспорта

• Кадастровой стоимости земельного участка

• Повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей

• Региональных и местных льгот и ставок

• Коэффициента владения (если имущество приобретено или продано в течение года)

✅ Подготовка деклараций и уплата в установленные сроки

Страховые взносы

Мы рассчитываем все обязательные платежи с фонда оплаты труда:

✅ Взносы за работников:

• Единый тариф — 30% в пределах единой предельной величины базы 

• Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска 

✅ Для ИП на ОСНО (дополнительно):

• Фиксированные взносы за себя — 57 390 руб. в 2026 году 

• Дополнительные взносы — 1% с дохода свыше 300 000 руб. (с учетом профессиональных вычетов) 

✅ Расчет взносов, подготовка отчетности (РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения), контроль сроков уплаты

Особенности расчета налогов для разных категорий налогоплательщиков

Для ООО на ОСНО

Для ИП на ОСНО

Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году

С 2025 года ИП на ОСНО платят НДФЛ по прогрессивной шкале :

Важно: ИП может уменьшить доходы на профессиональные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы, связанные с бизнесом) . Если расходы подтвердить невозможно, можно применить вычет в размере 20% от дохода .

Налоговая оптимизация на ОСНО

Мы не только правильно рассчитываем налоги, но и помогаем законно их оптимизировать:

🔹 Амортизационная премия — единовременное списание до 30% стоимости основных средств

🔹 Инвестиционный налоговый вычет — уменьшение налога на прибыль на расходы, связанные с приобретением основных средств (при наличии регионального закона)

🔹 Резервы по сомнительным долгам — возможность заранее учесть возможные убытки от безнадежной дебиторской задолженности

🔹 Перенос убытков прошлых лет — уменьшение текущей налоговой базы на убытки прошлых периодов (не более 50% от базы) 

🔹 Раздельный учет и льготы по НДС — если есть необлагаемые операции, важно правильно организовать учет, чтобы не потерять вычеты

🔹 Региональные льготы по налогу на прибыль и имущество — мониторинг льгот, действующих в вашем регионе для вашего вида деятельности

Почему стоит доверить расчет налогов нам

✅ Актуальность знаний 2026. Мы в курсе всех изменений: новые ставки НДС 22%, налог на прибыль 25%, новые правила учета, изменения в лимитах . Ваши налоги будут рассчитаны правильно с первого раза.

✅ Отраслевая экспертиза. Мы знаем специфику строительства, производства и проектирования — сложные вопросы учета НЗП, прямых и косвенных расходов, НДС при СМР для нас не проблема.

✅ Опыт работы с крупным бизнесом. Ведение учета для компаний со штатом 4000+ сотрудников подтверждает нашу компетенцию в самых сложных учетных ситуациях.

✅ Минимизация рисков. Правильно организованный налоговый учет снижает риск доначислений при камеральных и выездных проверках. Налоговая проверяет ОСНО «под микроскопом»  — мы готовы к этому.

✅ Прозрачность и обоснованность. Каждая цифра в декларации подтверждена документально и может быть объяснена налоговой.

✅ Сопровождение проверок. Если налоговая запросит пояснения или назначит проверку, наши специалисты подготовят аргументированные ответы и будут на вашей стороне.

✅ Индивидуальный подход. Мы не работаем по шаблону — учитываем специфику именно вашего бизнеса, ваши договоры и ваши особенности.